+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

На каком счете учитывать доставку товаров транспортной компанией

ЕНВД Нередко при продаже готовой продукции товаров организация-поставщик организует их доставку покупателю. Кроме того, возможны иные варианты: расходы на доставку выставляются покупателю сверх цены приобретаемых готовой продукции товаров. Документальное оформление Документальное оформление отгрузки готовой продукции товаров зависит от того, какой из вариантов оплаты расходов на доставку предусмотрен договором. Если продавец организовывает доставку за счет покупателя, он фактически оказывает дополнительные услуги. При этом сам продавец не доставляет продукцию товар. Такие услуги должны быть подтверждены отчетом актом об оказании услуг.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет расходов по доставке товаров

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Комплект документов на оплату за доставку груза. Бухгалтерские программы.

ЕНВД Нередко при продаже готовой продукции товаров организация-поставщик организует их доставку покупателю. Кроме того, возможны иные варианты: расходы на доставку выставляются покупателю сверх цены приобретаемых готовой продукции товаров. Документальное оформление Документальное оформление отгрузки готовой продукции товаров зависит от того, какой из вариантов оплаты расходов на доставку предусмотрен договором.

Если продавец организовывает доставку за счет покупателя, он фактически оказывает дополнительные услуги. При этом сам продавец не доставляет продукцию товар. Такие услуги должны быть подтверждены отчетом актом об оказании услуг. Счет выставляет транспортная компания. Если затраты на доставку включены в стоимость продукции товаров , то отдельно продавец счет не выставляет. Если расходы на доставку предъявляются покупателю сверх цены продукции товаров , счет на услуги доставки выставляет продавец, который, как правило, и оказывает услуги по доставке продукции товара до склада покупателя.

При организации доставки готовой продукции товаров за счет покупателя продавец может заключить договор с транспортной компанией.

Между продавцом и покупателем готовой продукции товаров в этом случае могут быть заключены следующие типы договоров: договор транспортной экспедиции. Особенностями договора транспортной экспедиции является повышенная ответственность экспедитора за утрату, недостачу или повреждение порчу груза ст. Неотъемлемой частью такого договора являются экспедиторские документы п.

Приказом Минтранса России от 11 февраля 2008 г. Посреднические договоры между собой различаются характером действий посредника ст. Да, можно. Для этого в договоре купли-продажи пропишите, что поставщик доставляет покупателю готовую продукцию товары за свой счет ст. При этом договором купли-продажи может быть предусмотрено, что вид транспорта и перевозчика выбирает покупатель абз.

Такой договор не содержит элементов посреднического договора поручения, комиссии или агентского договора. Поставщик не является посредником, поскольку расходы на доставку несет он, а не покупатель и покупатель впоследствии их не возмещает п. Следовательно, договор с такими условиями не должен предусматривать посредническое вознаграждение.

Если же договор купли-продажи содержит условие о поручении поставщику заключить договор с перевозчиком от своего имени или имени покупателя и при этом доставку оплачивает покупатель, такой договор считается смешанным. То есть он содержит как условия договора купли-продажи, так и условия посреднического договора п. Посреднический договор агентский договор, договор поручения, комиссии является возмездным.

Если в договоре сумма вознаграждения не указана, то дополнительные услуги поставщика по организации доставки должны быть оплачены исходя из стоимости, по которой они обычно оплачиваются в сравнимой ситуации.

Если в подобной ситуации поставщик не отразит в учете посредническое вознаграждение, налоговая инспекция может начислить штрафы и пени: по НДС и налогу на прибыль в случае применения общей системы налогообложения ; по единому налогу при упрощенке если организация применяет упрощенку.

Это связано с тем, что налоговые базы по этим налогам будут занижены п. Деятельность по оказанию посреднических услуг не лицензируется. Обязанность получить лицензию установлена только для организаций, непосредственно оказывающих транспортные услуги следующими видами транспорта: морским если перевозятся опасные грузы п. Ответ на этот вопрос зависит от условий договора. Оказание услуг по организации перевозки грузов осуществляется в рамках договора транспортной экспедиции п.

В рамках такого договора оказываются следующие услуги: организация перевозки груза по определенному маршруту; заключение от имени клиента или от своего имени договора перевозки груза с транспортной компанией; обеспечение отправки и получения груза; другие обязанности, связанные с перевозкой. При этом обязанности экспедитора может выполнять перевозчик п. Конкретное описание услуги, оказываемой экспедитором перевозчиком , определяется договором между заказчиком и экспедитором перевозчиком п. Если в рамках договора исполнитель экспедитор должен только предоставить вагоны под погрузку, не возлагая на себя обязательства доставить груз до места назначения, услуга считается оказанной в момент подачи вагона, поскольку иных обязательств в рамках договора у исполнителя перед заказчиком нет.

Если же по договору исполнитель обязуется предоставить вагоны под погрузку и доставить груженые вагоны по определенному заказчиком маршруту, то услуга считается оказанной в момент доставки груза.

Во избежание разногласий с контрагентом в договоре следует прописать момент, когда услуга считается оказанной, а также процедуру ее приема заказчиком. Ответ на этот вопрос зависит от условий договора купли-продажи готовой продукции товаров. Если право собственности на готовую продукцию товары на момент их утраты гибели еще не перешло к покупателю, то убытки, связанные с утратой гибелью , несет продавец. Соответственно, он считается не выполнившим условия договора купли-продажи и должен или отгрузить покупателю готовую продукцию товары в согласованных объемах, или возместить убытки.

Если право собственности перешло к покупателю, то все убытки, связанные с утратой гибелью готовой продукции товаров , несет он.

Результаты исполнения посреднического договора агентского договора, договора поручения, комиссии оформите отчетом поверенного, комиссионера, агента.

К отчету приложите документы по возмещаемым заказчиком принципалом, доверителем, комитентом расходам. По результатам оказания экспедиторских услуг составьте акт в произвольной форме. Этот документ необходим клиенту для подтверждения затрат на транспортировку при расчете налога на прибыль методом начисления п. Поэтому для отражения операций по этому договору в бухучете и налоговом учете можно воспользоваться другими документами, подтверждающими факт оказания услуг ч.

Чтобы использовать такой порядок приемки оказанных услуг, закрепите его в экспедиторском договоре. Это позволит избежать претензий как со стороны клиента, так и со стороны проверяющих. Бухучет Суммы, полученные от принципала доверителя, комитента, клиента , а также выплаченные по его поручению, не являются доходами или расходами агента поверенного, комиссионера, экспедитора п.

ОСНО При расчете налога на прибыль посредник учитывает доходы в виде посреднического вознаграждения и расходы, связанные с его получением, если они не компенсируются заказчиком принципалом, доверителем, комитентом п. Средства, полученные от заказчика в связи с выполнением обязанностей по посредническому договору и израсходованные по его поручению, при расчете налога на прибыль учитывать не нужно подп. Такое условие есть в договоре. Главное, чтобы в договоре содержалось условие о компенсации возмещении поставщиком расходов на доставку товаров до торговых точек покупателя.

То есть покупатель несет затраты по транспортировке товаров за его счет п. Если такое условие не следует из договора, то его необходимо внести в дополнительное соглашение к нему п. При методе начисления такие затраты признайте в том периоде, к которому они относятся, без распределения на остатки незавершенного производства п.

При использовании кассового метода расходы в стоимости оказанных услуг учтите после их оплаты п. В качестве документа, подтверждающего понесенные поставщиком расходы для целей налогового учета, можно использовать акт, составленный в произвольной форме или счет, выставленный покупателем на сумму компенсации. В таком случае для поставщика это обернется необходимостью внести в договор условие о посредническом вознаграждении, а также увеличением документооборота по оформлению сделки.

Поэтому целесообразнее четко прописать в договоре дополнительном соглашении к нему условия соглашения о возмездном оказании услуг п. В этом случае компенсация будет рассматриваться как оплата услуг исполнителя покупателя по доставке товаров п.

У покупателя же в свою очередь возмездное оказание услуг будет являться объектом обложения НДС, а полученная выручка увеличивать налогооблагаемые доходы как на общей системе налогообложения, так и при упрощенке подп. Дата учета доходов и расходов зависит от выбранного метода их признания. При методе начисления доходы в виде посреднического вознаграждения и вознаграждения экспедитора учитывайте на дату исполнения посредником комиссионером, поверенным, агентом , экспедитором своих обязанностей по договору п.

Эта дата определяется условиями договора. Например, посредническая услуга может считаться оказанной: после приемки отгруженной готовой продукции товаров покупателем; после сдачи готовой продукции товаров перевозчику; в момент заключения договора с компанией-перевозчиком.

Подтвердить факт оказания услуг может отчет посредника акт об оказании экспедиторских услуг ст. Расходы при методе начисления признавайте в том периоде, к которому они относятся п. Даты признания расходов при методе начисления приведены в таблице. При кассовом методе доходы в виде вознаграждения признавайте только после факта оплаты п.

То есть в день поступления денег на банковский счет или в кассу. Расходы при кассовом методе признаются в том отчетном периоде, в котором они оплачены п. Поэтому расходы, которые не компенсирует заказчик клиент , в случае их экономической обоснованности учтите при расчете налога на прибыль по мере оплаты. Агент поверенный, комиссионер обязан начислить НДС на сумму своего вознаграждения и иные доходы, связанные с выполнением посреднического договора п.

Ставка НДС для дохода в виде посреднического вознаграждения установлена в размере 18 процентов п. Посредник обязан выставить счет-фактуру на сумму своего вознаграждения так же, как и в других случаях реализации услуг, то есть в течение пяти дней с момента их оказания п. Подробнее см. Как правильно оформить счет-фактуру для покупателя.

Транспортная компания может выставить счет-фактуру по оказанным услугам как непосредственно заказчику принципалу, доверителю, комитенту , клиенту, так и посреднику агенту, комиссионеру, поверенному.

Если в первом случае от посредника не требуется никаких действий, то во втором он должен перевыставить счет-фактуру заказчику.

Подробнее об этом см. Как оформить и зарегистрировать счета-фактуры при посреднических операциях. Об учете при налогообложении доходов и расходов, связанных с оказанием услуг по договору транспортной экспедиции, подробнее см. Как посреднику оформить и отразить в учете приобретение товаров работ, услуг для заказчика. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на организацию доставки товаров.

Учетной политикой для целей налогообложения установлено, что расходы, связанные с оказанием услуг, в том числе прямые, учитываются при расчете налога на прибыль в том месяце, к которому они относятся, независимо от момента признания выручки по оказанным услугам.

Если доставка включена в цену товара Если доставка включена в цену товара Никитина В. Как правильно оформить первичные документы С 2013 г. Важно, чтобы в документе содержались все обязательные реквизиты, перечисленные в п.

При этом заказчиком транспортных услуг может выступать как приобретающая, так и продающая сторона. Но кем бы ни был заказчик, расходы на транспортировку должны быть отражены в его учете. Как правильно их отразить? Об этом наша сегодняшняя статья.

Как учесть расходы на доставку товаров до покупателя, если перевозка осуществляется посредником

СТот — стоимость остатка товара на конец отчетного периода дебетовое сальдо сч. Как отразить в бухгалтерском учете транспортные расходы реализованных товаров Транспортировка реализованных товаров также имеет различные варианты отражения в учете. Некоторые покупатели могут сами осуществлять доставку, тогда поставщику не нужно учитывать транспортные расходы по причине того, что их в такой ситуации не возникает. Большое число контрактов предусматривает транспортировку товара поставщиком или посредником. НДС 147 500 руб. Расходы ООО по доставке — 59 000 руб. Покупная стоимость реализованного товара — 560 000 руб.

Транспортные услуги: учет у заказчика

Общие положения 1. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица. Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов. Москва, ул. Академика Ильюшина, д.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как правильно принимать товар при получении на складе транспортной компании
Проводки по товарам Проводки по транспортным расходам на доставку товара Транспортные расходы учитываются в затратах фирмы по правилам, предусмотренным выбранной системой налогообложения и учетной политики. Их учитывают, включая в стоимость товаров, либо оформляя отдельной услугой.

Не позднее 1 рабочего дня Банковские выписки не позднее 1 рабочего дня Акты, накладные, счета-фактуры поставщиков товаров, работ, услуг. Запись в книгу покупок. Запись в книгу продаж ежедневно Ежедневно, по мере поступления, не позднее 9 числа месяца, следующего за отчетным Читайте также: Расходы на транспортировку сотрудников Некоторые предприятия организуют доставку сотрудников от места жительства сбора до работы и обратно. Для предприятий, работающих по вахтовому методу, это производственная необходимость. У других организаций это объясняется удаленностью производственных помещений, особенностями рабочего графика и иными причинами. Как учесть расходы на транспортировку сотрудников в целях налогообложения, рассказывается в статье. Состав расходов на транспортировку сотрудников зависит от того, чьим транспортом она осуществляется. Если это собственный транспорт организации, то затраты по доставке сотрудников до места работы и обратно состоят из расходов на заработную плату водителей, приобретение бензина, сумм начисленной амортизации основных средств и т. Если привлекается транспорт сторонней организации, то расходами являются суммы, оплачиваемые ей на основании заключенного договора. Сначала рассмотрим порядок признания в целях налогообложения расходов на транспортировку сотрудников предприятиями, работающими по вахтовому методу.

Если доставка включена в цену товара

Как отразить в бухгалтерском учете доставку товара продавцом покупателю? Ответы по учету в коммерческих организациях Как отразить в бухгалтерском учете доставку товара продавцом покупателю? Дата публикации Смотрите также Вопрос аудитору Организация занимается продажей покупных товаров и товаров собственного производства. Доставка товаров покупателю производится силами продавца.

Как учитывать расходы по доставке товаров в бухгалтерском и налоговом учете? С какими подводными камнями может столкнуться бухгалтер при учете подобных операций?

.

товара без учета доставки, руб. Транспортные расходы в целом, руб. Вид товара А если речь идет о производственной компании, которая при 2). можно обособленно учитывать транспортировку на счете

Учет транспортных расходов

.

Учет транспортных расходов в торговых организациях

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эвелина

    А вы долго эту статью писали?

  2. darswohngara72

    Понимаете меня?

© 2019 ct-tron.ru